ПОЛОЖЕНИЕ
ЗАКОНА О
ТРАНСПОРТНОМ
НАЛОГЕ
Содержание.
Статья 1. Налогоплательщики.
Статья 2. Объект налогообложения.
Статья 3. Налоговая база.
Статья 4. Налоговый период. Отчетный период.
Статья 5. Налоговые ставки.
Статья 6. Налоговые льготы.
Статья 7. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.
Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
Статья 8(1). Налоговая декларация.
Статья 9. Заключительные положения.
Статья 1. Налогоплательщики.
Плательщиками налога (далее – налогоплательщики) признаются лица (за исключением Компании «ГазТрансНефть», а также филиалов (организаций) предприятия), на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 2 настоящего Закона, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Статья 2. Объект налогообложения.
1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством.
2. Не являются объектом налогообложения:
1) автомобили, относящиеся к Компании «ГазТрансНефть», либо филиалам (организациям) Компании, в установленном законом порядке;
2) промысловые морские и речные суда;
3) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся во владении (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) Компании «ГазТрансНефть» и организации морских и речных судов, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
4) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
5) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления исполнительным органам, где законодательно предусмотрена специальная (государственная) и (или) приравненная к ней служба;
6) самолеты и вертолеты Компании «ГазТрансНефть», либо филиала (организации) предприятия, а также санитарной авиации и медицинской службы;
7) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
Статья 3. Налоговая база.
1. Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1(1) настоящего пункта) – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
1(1)) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1(1) и 2 настоящего пункта, – как единица транспортного средства.
2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1(1) и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.
Статья 4. Налоговый период. Отчетный период.
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами для налогоплательщиков–организаций, признаются I квартал, II квартал, III квартал.
Статья 5. Налоговые ставки.
1. Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в евро, либо эквивалентно в валюте национального банка страны) | ||
| 1 | 2 | ||
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | при возрасте автотранспортного средства | ||
| до 3 лет включительно | свыше 3 лет до 10 лет включительно | свыше 10 лет | |
| до 100 л. с. включительно; | 0,25 | 0,11 | 0,08 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно; | 0,32 | 0,27 | 0,13 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно; | 0,62 | 0,45 | 0,21 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно; | 1,04 | 0,65 | 0,27 |
| свыше 250 л. с. | 2,06 | 1,57 | 0,65 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||
| до 200 л. с. включительно; | 0,38 | 0,29 | 0,20 |
| свыше 200 л. с. | 1,04 | 0,46 | 0,28 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||
| до 100 л. с. включительно; | 0,34 | 0,23 | 0,11 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно; | 0,60 | 0,48 | 0,25 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно; | 0,70 | 0,56 | 0,42 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно; | 0,96 | 0,63 | 0,40 |
| свыше 250 л. с. | 1 | 0,80 | 0,57 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||
| до 20 л. с. включительно; | 0,10 | ||
| свыше 20 л. с. до 35 л. с. включительно; | 0,22 | ||
| свыше 35 л. с. | 0,42 | ||
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы). | 0,21 | ||
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||
| до 50 л. с. включительно; | 0,23 | ||
| свыше 50 л. с. | 0,48 | ||
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||
| до 100 л. с. включительно; | 0,91 | ||
| свыше 100 л. с. | 2,10 | ||
| Яхты и другие парусно–моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||
| до 100 л. с. включительно; | 2,10 | ||
| свыше 100 л. с. | 2,70 | ||
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||
| до 100 л. с. включительно; | 2,10 | ||
| свыше 100 л. с. | 2,10 | ||
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости). | 0,63 | ||
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы). | 3 | ||
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги). | 3 | ||
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства). | 3 | ||
2. Для транспортных средств, страной изготовления которых является государство, установить следующие налоговые ставки (в евро, либо эквивалентно в валюте национального банка страны):
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в евро, либо эквивалентно в валюте национального банка страны) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л. с. включительно; | 0,22 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно. | 0,30 |
| Автобусы всех мощностей (с каждой лошадиной силы). | 1 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
| до 35 л. с. включительно; | 0,10 |
| свыше 35 л. с. | 0,20 |
3. К транспортным средствам, страной изготовления которых является государство, не указанным в пункте 2 настоящей статьи, применяются налоговые ставки, установленные пунктом 1 настоящей статьи.
4. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.
Статья 6. Налоговые льготы.
От уплаты транспортного налога освобождаются:
1. Легковые автомобили, воздушные суда и мотоциклы, согласно решения Учредителя Компании «ГазТрансНефть».
2. Специальные легковые автомобили (например, легковые автомобили скорой медицинской помощи, легковые автомобили–катафалки);
3. Легковые автомобили, специально оборудованные для перевозки инвалидов в колясках.
4. От налога освобождены оперативные легковые автомобили и мотоциклы, предназначенные для нужд органов безопасности.
Статья 7. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.
1. Налогоплательщики–организации исчисляют сумму налога и суммы авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств на территории Государства.
2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет Учредителя Компании «ГазТрансНефть» по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет Учредителя Компании «ГазТрансНефть» налогоплательщиками–организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
2(1). Налогоплательщики–организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента, указанного в пункте 2 настоящей статьи.
2(2). Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками–организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде.
В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного настоящим пунктом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет Компании, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю.
3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Если регистрация транспортного средства произошла до 15–го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и т.д.) произошло после 15–го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15–го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и т.д.) произошло до 15–го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
Статья 8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
1. В течение налогового периода налогоплательщики–организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Окончательный расчет по налогу за истекший налоговый период производится не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики–организации в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, исчисленные авансовые платежи по налогу не уплачивают.
2. Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога направляется налогоплательщикам–физическим лицам налоговым органом в срок не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики–физические лица уплачивают налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики–физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.
Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.
Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.
При предоставлении документов или сведений, подтверждающих право налогоплательщика–физического лица на налоговую льготу, налоговый орган производит перерасчет суммы налога.
3. Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога осуществляется в соответствии с Налоговым законодательством.
Статья 8(1). Налоговая декларация.
1. Налогоплательщики–организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.
2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками–организациями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших в соответствии с Налоговым законодательством, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Статья 9. Заключительные положения.
Настоящий Закон вступает в силу с даты его утверждения.
Утверждено Председателем всемирного верховного совета–совета безопасности
